?
24小時(shí)服務(wù)電話:15303116575 15532171999

無(wú)法作廢的六種發(fā)票,你知道嗎?

來(lái)源:欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間:2023-07-25    瀏覽量:330次

有些發(fā)票是只能紅沖、無(wú)法作廢的,請(qǐng)問(wèn)你知道都有哪些嗎?

第一種:數(shù)字化電子發(fā)票


試點(diǎn)納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:1.受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》),經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。2.受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方填開(kāi)《確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開(kāi)票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

相關(guān)政策

《國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2022年第1號(hào))


第二種:增值稅電子專用發(fā)票


納稅人開(kāi)具電子專票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要開(kāi)具紅字電子專票的,按照以下規(guī)定執(zhí)行:
1.購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專票,在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

4.購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

相關(guān)政策

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))


第三種:增值稅電子普通發(fā)票


增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢。納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通費(fèi)發(fā)票。
納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。


相關(guān)政策

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))


第四種:不滿足作廢條件的增值稅專用發(fā)票


同時(shí)具有下列情形的,為作廢條件:

1. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

2. 銷售方未抄稅并且未記賬;

3. 購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

相關(guān)政策

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))


第五種:機(jī)動(dòng)車類增值稅專用發(fā)票


開(kāi)具紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回或開(kāi)具有誤的,銷售方應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng),并按以下流程操作:

1.銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費(fèi)者已辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)的,不需退回報(bào)稅聯(lián);如消費(fèi)者已辦理機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記的,不需退回注冊(cè)登記聯(lián);如消費(fèi)者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的,不需退回抵扣聯(lián)。

2.消費(fèi)者已經(jīng)辦理機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記的,銷售方應(yīng)當(dāng)留存公安機(jī)關(guān)出具的機(jī)動(dòng)車注銷證明復(fù)印件;如消費(fèi)者無(wú)法取得機(jī)動(dòng)車注銷證明,銷售方應(yīng)留存機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)或者機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)出具的退車證明或者相關(guān)情況說(shuō)明。

相關(guān)政策

《國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2020年第23號(hào))


第六種:成品油專用發(fā)票


開(kāi)具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專用發(fā)票。

銷貨退回、開(kāi)票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的,應(yīng)在《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量,銷售折讓的不填寫數(shù)量。

相關(guān)政策

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào))


一站式工商服務(wù)平臺(tái)

15303116575 15532171999 立即咨詢
?