小規(guī)模開(kāi)3%按3%交稅？稅局：不行！

來(lái)源：欣飛財(cái)稅咨詢(xún)河北有限公司    時(shí)間：2023-08-10    瀏覽量：302次

問(wèn)題內(nèi)容：

我是一家餐飲公司，為按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，由于對(duì)新出臺(tái)政策不熟悉，2023年5月25日為客戶(hù)開(kāi)具了2萬(wàn)元的3%征收率增值稅普通發(fā)票。5月實(shí)際月銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，均為3%征收率的銷(xiāo)售收入，我公司客戶(hù)為個(gè)人，無(wú)法收回已開(kāi)具發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我公司還能夠享受3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策嗎？

稅局回復(fù)：

……

您3%征收率的銷(xiāo)售收入15萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行減稅申報(bào)，享受3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策。為減輕您的辦稅負(fù)擔(dān)，無(wú)需對(duì)已開(kāi)具的3%征收率的增值稅普通發(fā)票進(jìn)行作廢或換開(kāi)。

……

也就是說(shuō)，小規(guī)模納稅人在享受優(yōu)惠政策，開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)，必須要注意兩點(diǎn)：

1、適用3%征收率項(xiàng)目的，在享受優(yōu)惠時(shí)，必須開(kāi)具1%的普通發(fā)票。

2、即使開(kāi)具了3%的普票，無(wú)需追回作廢重開(kāi)，增值稅按照1%申報(bào)即可，千萬(wàn)不要按照3%申報(bào)增值稅！

（但是注意，這種情況是對(duì)納稅人一不小心開(kāi)錯(cuò)的補(bǔ)救措施，大家千萬(wàn)不能一直開(kāi)3%普票然后再一直按照1%申報(bào)，長(zhǎng)此以往，稅局會(huì)找上門(mén)的！）

小規(guī)模能開(kāi)3%的專(zhuān)票嗎？

其實(shí)，在1%政策剛出臺(tái)時(shí)，稅務(wù)總局答疑給了明確回復(fù)：可以放棄減稅，按照3%征收率申報(bào)納稅并開(kāi)具3%征收率的專(zhuān)用發(fā)票。

也就是，小規(guī)模如果開(kāi)具3%的專(zhuān)票，需要按照3%申報(bào)納稅。

其實(shí)這個(gè)也很好理解，購(gòu)買(mǎi)方按3%進(jìn)行抵扣，如果你再按1%交稅，這不相當(dāng)于國(guó)家倒貼錢(qián)了，肯定不合理。