股東和公司之間關(guān)心的9個問題

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2023-12-20    瀏覽量：246次

一、老板也是公司股東,公司能否給股東發(fā)工資和年終獎

若是股東屬于公司的員工，當然允許按照公司的工資薪金制度，從公司領(lǐng)取工資和年終獎，需要正常申報個人所得稅。支付股東的合理的工資和年終獎，允許在企業(yè)所得稅前扣除。

二、老板是股東,公司能否租賃股東個人名下車輛并報銷相關(guān)車輛費用

若是企業(yè)使用老板個人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費、保養(yǎng)費、過路費等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。但是與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用包括車船稅、年檢費、保險費等，不論是否由承租方負擔均不得稅前扣除。

三、老板是股東,也是員工,辭退時公司支付老板的離職補償金能否稅前扣除

企業(yè)支付給員工的一次性補償金屬于會計中“應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利”不屬于企業(yè)所得稅法中的“工資薪金總額”范疇，因此在稅前扣除時不能作為工資薪金稅前扣除。一次性經(jīng)濟補償金，屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動管理需要發(fā)生的合理必要支出，可以按規(guī)定申報稅前扣除。

四、老板是股東,公司由于資金緊張,向股東個人借款,無息,是否存在稅務(wù)上的風險
股東個人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)常無息借款，且無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整，核定利息，要求自然人股東繳納個人所得稅，企業(yè)也要履行扣繳個稅義務(wù)。

五、老板是股東,公司出錢購買汽車直接掛在股東個人名下,是否存在稅務(wù)上的風險
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)》 (財稅[2008]83號) 規(guī)定: 符合以下情形的房屋或其他財產(chǎn)，不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進行了實物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅。 (一) 企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。

六、老板是股東,公司經(jīng)常出現(xiàn)將對公賬戶款項轉(zhuǎn)入股東
個人卡,是否存在風險既存在稅務(wù)上的風險，也可能存在公私不分、一人有限公司的股東承擔無限責任的法律風險。

七、老板是股東,股東經(jīng)常報銷一些與公司無關(guān)的費用是否存在稅務(wù)風險
是否允許股東從公司報銷費用，取決于這部分費用是否實際發(fā)生、是否與取得收人相關(guān)、是否合理、是否取得了合規(guī)單據(jù)。對于股東個人及家庭成員報銷的私人費用，屬于與公司無關(guān)的支出，是不得稅前扣除的。

八、老板是股東,公司經(jīng)常支付給股東名下個體戶費用是否存在稅務(wù)風險
公司支付給股東名下個體戶費用，若是屬于真實合理的支出，允許稅前扣除，但是由于屬于關(guān)聯(lián)交易，一定要注意是否符合獨立交易原則。

九、老板是股東,公司購買的房屋無償給股東個人使用是否存在稅務(wù)風險
公司購買的房屋無償給股東個人使用，屬于向股東支付其他形式的經(jīng)濟利益存在分紅個稅的風險。同時增值稅上也存在視同銷售不動產(chǎn)租賃的風險。